Đề xuất mới về khấu trừ, khai thuế thay và nộp thuế thay

Bộ Tài chính đang xây dựng dự thảo Nghị định quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế, trong đó đề xuất bổ sung và sửa đổi các quy định liên quan đến khấu trừ thuế, khai thuế thay và nộp thuế thay.

Các quy định mới được xây dựng trên cơ sở kế thừa Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, đã được sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 56/2024/QH15, đồng thời tiếp tục kế thừa một số nội dung từ Nghị định 126/2020/NĐ-CP.

Theo Bộ Tài chính, việc hoàn thiện các quy định này nhằm tăng tính minh bạch trong quản lý thuế và bảo đảm nghĩa vụ thuế được thực hiện đầy đủ trong nhiều giao dịch kinh tế.

Bổ sung một số trường hợp mới trong dự thảo

Trong dự thảo Nghị định, Bộ Tài chính đề xuất bổ sung một số trường hợp phải thực hiện khấu trừ, khai thuế thay hoặc nộp thuế thay.

Các nội dung bổ sung đáng chú ý gồm:

Bên nhận bảo đảm hoặc người mua tài sản bảo đảm theo quy định của pháp luật dân sự.

Tổ chức bán đấu giá tài sản có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay trong một số trường hợp.

Các trường hợp phải hoàn thành nghĩa vụ thuế theo quy định của Nghị định.

Tổ chức tín dụng phải thực hiện nghĩa vụ thuế thay cho người nộp thuế khi xử lý tài sản thế chấp để thu hồi nợ, nếu hàng hóa nhập khẩu chưa được kê khai và nộp thuế cho cơ quan hải quan.

Ngoài ra, dự thảo cũng sửa đổi quy định liên quan đến các nền tảng thương mại điện tử và nền tảng số, nhằm phù hợp với quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng.

Các trường hợp phải khấu trừ và nộp thay thuế

Theo dự thảo, một số tổ chức, cá nhân sẽ có trách nhiệm khấu trừ và nộp thay số thuế đã khấu trừ cho người nộp thuế.

Các trường hợp chính bao gồm:

Tổ chức, cá nhân thực hiện khấu trừ thuế theo quy định của pháp luật thuế.

Chủ quản nền tảng thương mại điện tử hoặc nền tảng số nước ngoài, khi mua dịch vụ của tổ chức nước ngoài thông qua các nền tảng này.

Tổ chức bán đấu giá tài sản, có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay theo quy định của Luật Quản lý thuế.

Tổ chức ký hợp đồng với hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh làm đại lý bán đúng giá đối với các lĩnh vực như xổ số, bảo hiểm hoặc bán hàng đa cấp.

Trong các trường hợp này, tổ chức có trách nhiệm khai thuế thay và nộp thuế thay cho cá nhân kinh doanh.

Các trường hợp phải khai thuế thay và nộp thuế thay

Ngoài việc khấu trừ thuế, dự thảo cũng quy định rõ các trường hợp phải khai thuế thay và nộp thuế thay cho người nộp thuế.

Một số trường hợp điển hình gồm:

Tổ chức hợp tác kinh doanh với cá nhân: tổ chức phải khai thuế giá trị gia tăng cho toàn bộ doanh thu hợp tác kinh doanh, đồng thời khai và nộp thuế thu nhập cá nhân thay cho cá nhân hợp tác.

Tổ chức thuê tài sản của cá nhân: nếu hợp đồng quy định bên thuê nộp thuế thay thì tổ chức phải thực hiện khai và nộp thuế thay.

Bên mua bất động sản: nếu hợp đồng chuyển nhượng có thỏa thuận người mua nộp thuế thay cho bên bán.

Bên thứ ba được phép bán tài sản của cá nhân theo quy định của pháp luật.

Ngoài ra, các tổ chức tín dụng cũng phải nộp thuế thay cho người nộp thuế trong trường hợp xử lý tài sản thế chấp liên quan đến hàng hóa nhập khẩu chưa hoàn thành nghĩa vụ thuế.

Hoàn thiện cơ chế quản lý thuế trong nền kinh tế số

Việc sửa đổi và bổ sung các quy định về khấu trừ, khai thuế thay và nộp thuế thay được xem là bước quan trọng nhằm hoàn thiện hệ thống quản lý thuế, đặc biệt trong bối cảnh các giao dịch thương mại điện tử và nền kinh tế số ngày càng phát triển.

Theo Bộ Tài chính, các quy định mới sẽ giúp tăng hiệu quả quản lý thuế, hạn chế thất thu ngân sách và đảm bảo nghĩa vụ thuế được thực hiện đúng quy định của pháp luật.